公积金社保上月计提下月发放怎么做会计分录？

水中的小鸟 追问

2021-06-28 11:52

不考虑个人承担部分？

星河老师 解答

2021-06-28 12:14

同学，
老师刚才给的是公司承担部分的。完整的分录可以参照如下：


计提发放工资、社保和公积金的会计分录：
1、 月末计提时：
1）计提工资：
借：管理费用-工资
       销售费用-工资
       生产成本-直接人工
       制造费用-工资
       贷：应付职工薪酬-工资（应发数）
2）计提社保：公司承担部分
借：管理费用-社保费
       销售费用-社保费
       生产成本-直接人工
       制造费用-社保费
       贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）
3）计提公积金：公司承担部分
借：管理费用-公积金
       销售费用-公积金
       生产成本-直接人工
       制造费用-公积金
      贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）
2、 发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资    →应发数
       贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出）  →扣款
              应交税费-应交个人所得税   →扣款
              银行存款    →实发数
3、 支付社保时：
借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）
       其他应付款-社保费 （个人承担部分）
       贷：银行存款
4、 支付公积金时：
借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）
      其他应付款-公积金（个人承担部分）
      贷：银行存款