资料:审计人员在2017年2月对甲企业2016年度资产负债表进行审校时，从财务报表附注中得知该企业坏账准备提取率为应收账款的4%，审查账簿，发现该企业“应收账款”余额为2 000 000 元,“坏账准备”贷方余额为160 000 元。 审计分析要点: 2.调阅 12月31日29#凭证，年末结算的会计处理是: 借:资产减值损失 124 000 贷:坏账准备 124 000 有什么问题？我看不出来啊？？？

九月 追问

2021-06-28 15:02

还是看不懂，我发个图老师能帮我看看吗，我不太理解后面分录中出现的20000和60000怎么来的

Chen老师 解答

2021-06-28 15:13

可以的，请您截图发给老师，老师看一下哈。

九月 追问

2021-06-28 15:16

图片好像传不过去？？？

九月 追问

2021-06-28 15:23

太久没看了，一连串下来看得我有点懵，以为一个分录对应一个要点，刚刚仔细看了，发现是都关于坏账准备的调整，后面是对少的所得税和利润分配的调整，用的第五点提供的比率算的，大概清楚了，麻烦老师了

Chen老师 解答

2021-06-28 15:25

同学您好，
因为转回坏账8万元，税率为25%，所以相应的转回递延所得税资产8*0.5=2万元
还有的6万是因为8万坏账影响了损益，2万也影响了损益，所以8-2=6万，将6万结转至未分配利润的处理。

九月 追问

2021-06-28 15:28

好的谢谢老师

Chen老师 解答

2021-06-28 15:33

不客气的同学，方便的话请给我一下好评。