某市工业企业，2017年度账面主营业务收人9000万元，其他业务收人600万元，应扣除的成本、费用、税金共计8600万元，实现会计利润1000万元。经会计师事务所审核，发现企业自行核算存在以下问题: (1)发生的与生产经营有关的业务招待费100万元、广告费500万元、研究开发费60万元，已据实扣除。 (2) 12月接受某公司捐赠货物一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8万元，已计人“资本公积”账户，企业负担运输费2万元。 (3)在“营业外支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠200万元已全额扣除。 (4)企业账面合理工资总额300万元，当年实际发生了福利费50万元，工会经费6万元，职工教育经费8万元。 要求:计算全年该企业应缴纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2021-06-29 08:17

1、业务招待费扣除限额是100*60%=60
9600*0.005=48
纳税调增100-48=52

暖暖老师 解答

2021-06-29 08:17

广告费扣除限额是9600*15%=1440全额扣除

暖暖老师 解答

2021-06-29 08:18

研究开发费加计扣除75%，纳税调减60*75%=45

暖暖老师 解答

2021-06-29 08:18

2、应该计入营业外收入，纳税调增50+8=58

暖暖老师 解答

2021-06-29 08:19

3、公益捐赠扣除限额是1000*12%=120，纳税调增200-120=80

暖暖老师 解答

2021-06-29 08:19

4、福利费扣除限额300*14%=42，纳税调增50-42=8

暖暖老师 解答

2021-06-29 08:20

工会经费扣除限额300*2%=6全额扣除

暖暖老师 解答

2021-06-29 08:20

职工教育经费扣除限额300*2.5%=7.5，纳税调增8-7.5=0.5

暖暖老师 解答

2021-06-29 08:21

应纳税所得额的计算是1000+52-45+58+80+8+0.5=1153.50

暖暖老师 解答

2021-06-29 08:21

:计算全年该企业应缴纳的企业所得税。1153.5*25%=288.375