老师公司有辆汽车已计提折旧完成，现在可以无偿赠与公司员工吗？会不会涉及到什么税费问题？

悟空 追问

2021-06-29 10:11

赠与的话意思是这量车还是在公司名下，不能走固定资产清理这个科目把固定资产清理了？

二莉老师 解答

2021-06-29 10:24

在公司名下就不能走固定资产清理，只是使用权交公司员工。签订使用保管协议。
如果过户给员工，需要按销售进行账务处理。

悟空 追问

2021-06-29 10:26

那老师要是把固定资产清理掉销售给员工的话这个价格可以低于残值吗？无偿赠与的话也要视同销售对吗

二莉老师 解答

2021-06-29 10:31

可以低于残值。现在好得多企业鼓励员工以公司名义购买车辆，车辆员工使用，公司计提折旧，增大费用。等提足折旧就把车以较低价格卖给员工，缴税少，整个过程能为公司节税。

悟空 追问

2021-06-29 10:33

好的，老师比方说车辆残值为6000元，1000元卖给员工，那是公司自己开发票给员工还是要去2收车市场上开，开票税目是开什么？税率几个点我们是一般纳税人。

二莉老师 解答

2021-06-29 10:52

关于二手车有一个临界日期，2013年8月1日前购进车的享受增值税3%减按2%缴纳，临界日期之后购进的按13%税率缴纳。你参考财税2009第9号文件和2014第57号文件。
对于这部分收入的发票你最好咨询当地税务局，是否能自己开具还是直接按无票收入申报。

悟空 追问

2021-06-29 11:01

老师正常清理，比方说我这个车残值5000，变卖了1000.分录：借：固定资产清理 0.5W 累计折旧 9.5W贷固定资产 10W。借：银行存款 0.1W贷：固定资产清理0.097W 应交税费-销项 0.0029W。借营业外支出：0.4W 贷固定资产清理 0.4W么？这个分录是这样的吗？

二莉老师 解答

2021-06-29 11:09

分录对，最后确认营业外支出的金额为上面两个固定资产清理科目的差额

悟空 追问

2021-06-29 11:13

老师要是无偿赠与的话分录是不是全部走营业外支出？那增值税分录是怎么计算呢老师？

二莉老师 解答

2021-06-29 11:18

无常赠与要看是否过户，
不过户：签使用协议，不做账务处理。
过户：视通销售，按销售手续及账务处理。
注：还有一种情况做销售的手续，实际没有要钱的，你想办法把金额压低，让后用财务手段平最后的那个款项。

悟空 追问

2021-06-29 11:21

最后注那里没看明白，视同销售的话，实际没收到钱，这个分录是不是全部走营业外支出，那增值税怎么缴纳不明白

二莉老师 解答

2021-06-29 13:26

公司销售给个人账务上需要挂一个应收的，无常赠送的话需要代扣代缴个人所得税。
你可以参考下面流程：
1、当车辆从账面转出的时候，该如何做账?会计分录怎么写?
借：固定资产清理(原值-折旧)
借：累计折旧
贷：固定资产
2、当收到出售款，又该怎么做会计处理?会计分录怎么做?
借：银行存款等
贷：固定资产清理
3、涉及税金的时候，该如何做会计处理?会计分录怎么写?
借：固定资产清理
贷：应交税金-增值税
4、结算清理净损益的时候，如何做账务处理?
如果符合净收益的情况：
借：固定资产清理
贷：营业外收入
如果符合净损失的情况：
借：营业外支出
贷：固定资产清理

悟空 追问

2021-06-29 14:55

老师无偿赠送的话这个代扣代缴个人所得税金额如何确定呢？

二莉老师 解答

2021-06-29 15:06

      个人因任职或受雇而从单位取得的实物所得，如住房、电脑、汽车等，属于工资、薪金所得，应按照购买住房、电脑、汽车的实际支出金额计算缴纳个人所得税。
       签订一个无常赠送协议，标明车辆价值，可以写残值，计税依据根据协议上标明的金额扣缴。