4、某企业为一般纳税人，增值税税率13%，主要生产和销售ABC产品，销售价不含增值税，销售的同时结转销售成本，2019年12月发生以下经济业务: (1)1日，向乙企业销售A产品，售价为80万元，成本60万元，货已发出，已开出增值税专用发票，货款尚未收到，合同注明现金折扣条件:2/10、1/20、 N/30，计算现金折扣不考虑增值税。8日，乙企业付清货款，款项已收存银行。 (2)6日，用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元，银行承兑手续费2.2万元。 (3)15日，向丙企业销售B产品，售价为350万元，由于成批销售，给予4%商业折扣并开出增值税专用发票，货款尚未收到，该批产品成本240万元。

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2021-06-29 10:24

同学你好
1；
借，应收账款90.4
贷，主营业务收入80
贷，应交税费一应增一销项10.4

借，主营业务成本60
贷，库存商品60

借，银行存款90.4-1.6
借，财务费用1.6
贷，应收账款90.4
2；
借，管理费用0.5
借，财务费用2.2
贷，银行存款
3；
借，应收账款379.68
贷，主营业务收入336
贷，应交税费一应增一销项43.68

借，主营业务成本240
贷，库存商品240

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