收到2020年企业所得税汇算清缴退税，账务如何处理？

沛艳 追问

2021-06-29 11:56

是的，今年6月份收到2020年企业所得税汇算清缴退税税款。

朴老师 解答

2021-06-29 11:59

借银行
贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整
贷利润分配未分配利润

沛艳 追问

2021-06-29 12:42

老师，您好！不涉及到应交税费科目吗？

朴老师 解答

2021-06-29 12:47

也可以这样做
1.收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税.
2.结转
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润

沛艳 追问

2021-06-29 13:59

为什么要用到以前年度损益调整科目呢？不用可以吗？

沛艳 追问

2021-06-29 14:02

用到此科目会不会造成本年利润反映不真实？

朴老师 解答

2021-06-29 14:07

小企业会计准则可以不用的

沛艳 追问

2021-06-29 14:15

不用的话账务又是怎样处理呢？

朴老师 解答

2021-06-29 14:25

那就直接借银行
贷应交税费所得税
借应交税费所得税
贷所得税费用

沛艳 追问

2021-06-29 15:07

好的。谢谢老师。

朴老师 解答

2021-06-29 15:15

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