老师 请问个税申报是不是按所属期申报？就是一月份实发的工资在二月申报。如果这样就会使得全年个税申报工资薪金总额实际为会计账务中上年12月计提的工资～本年11月的工资。但是所得税汇算清缴时填的应付职工薪酬是会计账务里本年1月～12月的工资，这样两个工资薪金基数就不一致了，要怎么处理呢？谢谢！

张张 追问

2021-06-29 15:56

现在税务稽核我们公司，说我这个解释行不通，一口认定应该基数一致

小黎老师 解答

2021-06-29 16:08

同学您好，你把税务局自己的规定发给他们看呀，税务局申报的要求我们不能违反，但是财务一年度的工资肯定是权责发生制。税务局是找借口要罚你们吧

张张 追问

2021-06-29 16:29

另外我想问一下年底开票但是货未到客户处，开票金额报了增值税但是这部分收入跨期确认的，我觉得这个没有什么问题吧？增值税产生纳税义务，但是不满足收入确认条件。税务就说两税收入申报不一致，认为我这个解释也不合理

小黎老师 解答

2021-06-29 16:30

同学您好，理论上是没有问题的，就是增值税收入和增值税确认时点的问题。你把税法确认收入的时间点跟他们说清楚