递延所得税资产是资产类科目， 递延所得税负债是负债类科目， 为什么说增加，是增加递延所得税负债？ 减少的却是资产？ 按正常逻辑，不应该是账面>计税基础，调减，贷记递延所得税负债吗？

车晓迟 追问

2021-06-29 17:28

我听课上，老师说应该调增，然后又说贷记递延所得税负债
这里调增啥意思

舟舟老师 解答

2021-06-29 17:29

可以提供一下题目吗

车晓迟 追问

2021-06-29 21:32

没有题目，是老师讲课的时候，说出来的，从嘴里讲出来的。

舟舟老师 解答

2021-06-29 21:38

解题一般思路
  1.计算期末账面价值和计税基础
  2.比较账面与基础的大小
  3.如果账面大，期末余额为递延所得税负债，否则是递延所得税资产，计算出期末余额
  4.根据3计算的结果比较上年余额，确定本期发生额，如果今年大就是调增，如果今年小就是冲减根据这个思路，就不会出错了，您再结合题目练一练

车晓迟 追问

2021-06-29 23:04

好的谢谢老师

舟舟老师 解答

2021-06-29 23:49

祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢