老师 请问个税申报是不是按所属期申报？就是一月份实发的工资在二月申报。如果这样就会使得全年个税申报工资薪金总额实际为会计账务中上年12月计提的工资～本年11月的工资。但是所得税汇算清缴时填的应付职工薪酬是会计账务里本年1月～12月的工资，这样两个工资薪金基数就不一致了，要怎么处理呢？谢谢！

张张 追问

2021-06-29 16:12

现在税务稽核我们公司，说我这个解释行不通，一口认定应该基数一致

maize老师 解答

2021-06-29 16:13

个税说明，
依据现行《个人所得税法》第九条以及将于2019年1月1日起实施的《个人所得税法》第十四条，扣缴义务人应该在发放工资的次月15日内办理扣缴或预扣缴申报。例如，某单位2018年10月12号发放工资，那么单位就应该在11月15号前向税务机关申报缴纳这笔工资对应的个人所得税，填报扣缴申报表时，该笔税款的税款所属期应为10月份。

maize老师 解答

2021-06-29 16:13

国家税务总局公告2015年第34号 国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告
二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题
 企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

maize老师 解答

2021-06-29 16:13

根据这个把对应这个几时发几时申报，列税局看，

张张 追问

2021-06-29 16:28

另外我想问一下年底开票但是货未到客户处，开票金额报了增值税但是这部分收入跨期确认的，我觉得这个没有什么问题吧？增值税产生纳税义务，但是不满足收入确认条件。税务就说两税收入申报不一致，认为我这个解释也不合理

maize老师 解答

2021-06-29 16:35

 你这个货物没有发先开发票，原则是有差异，但是这个我看税局老师讲课说先开发票，不发货这个会涉嫌虚开，这个实务中一般是统一做收入，实务中