3.东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人，从事五金产品生产销售，适用税率为13%。2019年5月发生的业务如下： （1）销售产品开具增值税专用发票不含税销售额1200000元，此外公司本月将自产的产品用于员工福利，共领用500件，生产成本220元/件，市场平均不含税售价300元/件。 （2）5月报送的增值税专用发票抵扣联共5份，全部认证相符，金额920000元，税额119600元。 （3）另外企业用4月份购进的保温杯发放福利（进项税在4月份已经抵扣）。《出库单》显示的金额为100000元。 （4）4月期末留抵税额12530元。 要求：请计算东方工业股份有限公司5月应纳的增值税。

暖暖老师 解答

2021-06-29 21:26

业务1销项税额的计算
1200000*13%+500*300*13%=175500

暖暖老师 解答

2021-06-29 21:26

业务2可以抵扣进项税额119600

暖暖老师 解答

2021-06-29 21:27

业务3进项税额转出100000*13%=13000

暖暖老师 解答

2021-06-29 21:28

请计算东方工业股份有限公司5月应纳的增值税。
175500-（119600-13000）-12530=56370