他这里的400，800啥的，这都咋分的，这题到底啥意思，我一点也没听明白，还转回啥的，这都啥意思，老师你能给我讲的清楚点么

Panda108 追问

2021-06-30 20:27

就这个400，800啥的，我一点没明白，还转回啥的，转回都啥意思，我一点都不明白

Panda108 追问

2021-06-30 20:28

2003年的和2007年又有啥关系

舟舟老师 解答

2021-06-30 20:39

1.计算期末的账面价值和计税基础，计算出两者的差异，比如第一年期末，是账面价值小于计税基础，所以期末确认递延所得税资产
  2.适用税率，一般情况下税率是恒定的25%，如果未来税率有变化，就涉及会计估计。即考虑上述1的差异在哪个年度消除，就使用该年度的税率。比如计提的维修费，税法规定未来实际支付的时候可以抵扣，所以是递延所得税资产。比如未来第一年的税率是15%，未来第二年的税率是25%，会计估计本年计提的维修费100万，未来第一年可能支付60万，未来第二年可能支付40万，那么本期期末计算递延资产=60*15%+40*25%。本题中，涉及是折旧，未来的转回的情况可计算，如表所示，第一年到第三年差异并没有减少，而第四年的差异是800，比上年的1200低，该年实现了回转，即回转400，所以站在第一年考虑未来，该年的差异是800，其中400在2016年回转，剩余400在2017年回转。

Panda108 追问

2021-06-30 21:27

回转，转回是啥意思

Panda108 追问

2021-06-30 21:28

为啥转回不是增加，是减少，你能听明白我说的话么

Panda108 追问

2021-06-30 21:29

我怎么看他怎么转回的呢 我怎么看不出来哪年转回了多少，哪年转回了多少呢

Panda108 追问

2021-06-30 21:30

为啥在2016年转回了400，在2017年转回了400呢，你咋看的，你咋算的

Panda108 追问

2021-06-30 21:31

还有，转回到底是啥意思，我一点都不明白转回是啥意思，你还给我讲，讲屁啊

舟舟老师 解答

2021-06-30 21:41

会计中的转回是针对某事件的反方向描述。好比，某人体重从100增加到120，然后减肥后变成了110，那么这个体重就是转回了10，这个转回就是针对之前体重增加20的反向描述。

这里的差异前三年一直没有减少，到第四年减少了400，所以是转回差异400.

Panda108 追问

2021-06-30 21:57

转回不应该是增加么，为啥是减少

Panda108 追问

2021-06-30 21:57

我还是不明白你说的啥意思

Panda108 追问

2021-06-30 21:58

你还是没说明白啥叫转回，我说的是转回这俩字是啥意思，你明白么

Panda108 追问

2021-06-30 21:59

我不明白的是转回这俩字是啥意思

Panda108 追问

2021-06-30 21:59

为啥转回

Panda108 追问

2021-06-30 22:00

为啥10斤是转回，是啥意思

舟舟老师 解答

2021-06-30 22:00

转回用得最多是减值转回。减值转回不就是减值程度减少了吗。

Panda108 追问

2021-06-30 22:01

我不明白，我说，我，不，明，白

Panda108 追问

2021-06-30 22:05

从120到110，不应该是减少了10么，为啥是转回了10

Panda108 追问

2021-06-30 22:06

转回不就更胖了么，你举个别的例子，直接看不懂

舟舟老师 解答

2021-06-30 22:07

学会计不用着急，慢慢来，该题是真题，当时确实难倒好多考生。我看您还提了不少相关所得税问题，疑问还不少，所以这道题可以先缓缓，将其他疑问解决了，再思考这道题。也不用纠结转回的意思，可以结合答案，来总结自己的理解，还有不明白的地方可以针对性的提出，老师好给您具体解答。