老师您好，结转12月未交增值税：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税这个分录是什么意思呢

二莉老师

职称：中级会计师,会计学硕士

2021-06-30 23:33

同学你好：增值税月末结转相关分录如下，希望能帮助你理解。
1. 结转进项税额:
借:应交税费费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2. 结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4. 实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款

幽默的柠檬追问

2021-07-01 17:26

老师请问一下进项税额和销项税额在什么情况下要结转呢

二莉老师解答

2021-07-01 17:56

正常每个月按以上分录结转，不能抵扣的情况结转到进项税额转出科目

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