老师好，请问：小规模纳税人减按1%征收，需要计提2%增值税计入营业外收入吗？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-07-01 08:14

你好，小规模纳税人减按1%征收，账务处理是
借：应收账款等科目，贷：主营业务收入含税金额/1.01 ，应交税费—应交增值税含税金额/1.01*1%
不需要把2%部分计入营业外收入处理。

月下独享追问

2021-07-01 08:15

好的，谢谢老师

邹老师解答

2021-07-01 08:16

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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