请问100块怎么理解？计税基础。。

学堂答疑王老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师

2021-07-01 15:38

您好！
负债的计税基础=账面价值-税法允许未来扣除的金额，这个100万的维修费，是企业根据会计准则计提的，企业所得税法的扣除原则是实际发生的费用才能扣除，言下之意就是说，这100万在当年不允许扣除，以后发生了可以扣除100万元，所以负债的计税基础=100-100=0.

End 追问

2021-07-01 19:41

100不是当年实际发生的吗？

学堂答疑王老师解答

2021-07-01 20:39

您好！
看来你还没有搞清楚什么是计提，什么是发生，计提就是我作为会计人员预计未来会发生一笔费用，所以在本期先预提，发生指的是费用实实在在用钱花出去了，请先把基础打牢再做所得税这种难题哈！

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