老师，请问一下，年末有留抵税该怎么处理？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2021-07-02 10:41

你好，结转销项税额、进项税额
结转进项时借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税转出时
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
1）如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
2）如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

….. 追问

2021-07-02 11:02

审，计的时候，会做调整吗？把他调到其他流动资产？

紫藤老师解答

2021-07-02 11:02

不会调到其他流动资产

….. 追问

2021-07-02 17:46

老师再请教一下发票先到，货未到，是不是应该做借：在途物资？贷：应付账款？

紫藤老师解答

2021-07-02 17:46

借：物资采购(在途物资)

应交税金—应交增值税(进项税额)

贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

验收入库后

借：原材料 / 库存商品

贷：物资采购(在途物资)

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