某工业企业为增值税一般纳税人，2020年5月份购销业务情况如下： ⑴购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额50万元、税款6.5万元；另支付运费取得货物运输业增值税专用发票注明运费4万元，增值税3600元。专用发票当月通过认证并申报抵扣。 ⑵直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为40万元。 ⑶销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额60万元； 增值税7.8万元 ⑷将库存的外购原料20吨（税额1.04万元）移送本企业免征增值税项目使用；  ⑸将以前购入的一批原材料捐赠给受灾地区，账面成本3万元，同类商品不含税销售价为5万元 ⑹期初留抵进项税额1万元。 要求：计算该企业2020年5月份应纳增值税税额。

来来老师 解答

2021-07-06 09:23

⑴购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额50万元、税款6.5万元；另支付运费取得货物运输业增值税专用发票注明运费4万元，增值税3600元。专用发票当月通过认证并申报抵扣。
---进项6.5+0.36=6.86
⑵直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为40万元。
-----40*0.09=3.6
⑶销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额60万元； 增值税7.8万元
----销项7.8
⑷将库存的外购原料20吨（税额1.04万元）移送本企业免征增值税项目使用； 
---进项税转出1.04
⑸将以前购入的一批原材料捐赠给受灾地区，账面成本3万元，同类商品不含税销售价为5万元
---视同销售销项5*0.13=0.65
⑹期初留抵进项税额1万元。


应纳税=7.8+1.04+0.65-6.86-3.6-1=-1.97 不需要缴纳


没有说农产品生产产品的比例 要是全生产 进项税40*0.1=4
应纳税=7.8+0.65+1.04-1-4-6.86=-2.37不需要缴纳