我有点迷惑，就是括号1里调整了其他业务收入，广告费和业务宣传费的扣除限额基数是营业收入，也就是，主营业务收入，其他业务收入，视同销售收入，在这调整了其他业务收入，那算限额时为什么要用没有调整的呢，谢谢老师

虚心的御姐 追问

2021-07-07 09:15

题目说利息记入了其他业务收入，其实他的纳税义务还没发生，需要调减，特许权使用费120万发生纳税义务，题目中就记入60万，需要调增其他业务收入，麻烦老师好好看看

王老师1 解答

2021-07-07 09:36

学员您好，早上事情较多，漏看了
我重新看了下题目应纳税所得额的调整是没问题的，调减40调增60
我又重看了汇算清缴的填报说明，广宣费扣除限额的基数是要填写按照税收规定计算扣除的基数，是税法口径的，所以题目答案这里给的计算基础不对，还要-40+60才对的
学员您看一下，有问题我们再沟通哈～

虚心的御姐 追问

2021-07-07 09:42

谢谢老师

王老师1 解答

2021-07-07 09:45

不客气的学员，祝您学习愉快～