2018年度a公司实现税前利润200万元，本年度会计核算中确认国债利息收入八万元，支付罚金4000元，当年计提存货跌价准备30万元，交易性金融资产本年确认公允价值变动，净收益20万元，a，公司的所得税采用资产负债表，债务法核算所得税税率为25%，递延所得税的年初余额为零，公司当年无其他纳税调整事宜，要求，一计算a公司2018年年末存货的账面价值，计税基础二计算a公司2018年年末以及当年产生的递延所得税资产或递延所得税负债三计算a公司2018年的应纳税所得额与应交所得税42018年1至11月份a公司已预交所得税45万元，编制a公司年末列支所得税费用的会计分录

王老师1

职称：会计从业资格

2021-07-09 06:17

学员您好，
1账面价值0，计税基础30
2，递延所得税资产30*25%=7.5
递延所得税负债20*25%=5
稍后继续回复

王老师1 解答

2021-07-09 06:20

3，应纳税所得额200-8+0.4+30-20=202.4
应交所得税202.4*25%=50.6
4，借：所得税费用 3.1
递延所得税资产 7.5
贷：应交税费-应交所得税 5.6
递延所得税负债 5

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