老师，投资性房地产处置时相关税费是计入哪里？成本模式下和公允模式下都是一致吗？

余梦 追问

2016-12-11 15:46

老师这个题目，收回的旧电梯金额40万，不是应该冲减旧电梯的账面价值200吗，还有购买的新电梯640元是含增值税的，这里不应该价税分离640/1.17=547  应该是这样才对吧3600-1400-200-200-40 20-547 现在购买不动产进项税是可以抵扣的啊，这个题目怎么还是按640计入了新办公楼的成本

王雁鸣老师 解答

2016-12-11 14:26

您好，企业会计准则第3号--投资性房地产，第十八条 企业出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
从以上规定可以看出，投资性房地产处置时相关税费，基本上是冲处置收入的，成本模式下和公允模式下都是一致的。

王雁鸣老师 解答

2016-12-11 14:40

您好，其实计入主营业务税金及附加，最终的结果是一样的。关于固定资产的增值税计入到成本了，请截图看看，谢谢。

王雁鸣老师 解答

2016-12-11 15:57

您好，《企业会计准则第4号—固定资产》，第二十三条 企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。
固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。
第二十四条 企业根据本准则第六条的规定，将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值。
根据以上规定，收回的旧电梯金额40万，不应该冲减旧电梯的账面价值200。购买的新电梯640元是含增值税的，这里是应该价税分离640/1.17=547 ，这个您具体咨询一下讲课老师吧，谢谢。