由于虚购进项发票，局要求做进项税额转出，那进项转出后，要补交税款，这个税款属于营业外支出吗？整个分录要怎么做？

吴先森 追问

2021-07-11 16:28

补交增值税

羊老师 解答

2021-07-11 16:39

您好，借：成本费用等  贷：应交税费—应交增值税（进项转出）  借：应交税费—应交增值税（进项转出）  贷：应交税费—未交增值税  借：应交税费—未交增值税  贷：银行存款

吴先森 追问

2021-07-11 16:45

第一个分录，进项转出可以当做营业外支出理解吗？毕竟是发票问题被转出。借：营业外支出-罚款支出 贷：贷：应交税费—应交增值税（进项转出）

羊老师 解答

2021-07-11 17:15

您好，可以像你这样处理

吴先森 追问

2021-07-11 17:25

如果管理员认定发票完全无效，对应的成本和进项全部都要转到营业外支出吧

羊老师 解答

2021-07-11 18:32

是的，如果税局不认可全部转到营业在支出，而且全部不能税前扣除