老师，销售方开错发票，购买方认证了，然后购买方开红字信息表，销售方开红字发票给购买方，那么购买方收到这张红字发票要怎么写分录？是这样写吗？借：库存商品 红字 应交税费-进项税额转出 贷：应付帐款 红字

西红柿 追问

2021-07-14 09:07

可是购买方开红字信息表的时候，报税系统会不会进项税额转出这种情况呀？

玲老师 解答

2021-07-14 09:12

你好
 转出是自己填写在附表二 自己填写 

西红柿 追问

2021-07-14 09:15

如果申报系统上有进项税额转出，那么做分录的时候，不是要做：”应交税费-进项税额转出“ 这个科目 ，难道有应交税费-应交增值税-进项税额 红字，这样？这样科目不是对不上了吗？

玲老师 解答

2021-07-14 09:23

不用，你就做负数分录

然后报表上填写进项转出就可以。

玲老师 解答

2021-07-14 09:24

你这是开红字发票不是单独的一笔进项转出。

西红柿 追问

2021-07-14 09:35

有点不明白，这是销售方给我们开的红字发票，总体上的来，税额是不变的，但是细分到每个子科目，这样进项税额转出这个贷方科目的发生额就少了，进项税额这个借方科目的数额也少了。

玲老师 解答

2021-07-14 09:39

开红字发票了，你这个进项不能抵扣，需要做转出。后面再开正确发票进项，你还可以正常抵扣。
总的抵扣金额是一样的。

西红柿 追问

2021-07-14 10:42

是的，那红字这张发票，做进项转出，这个分录要怎么写呢？

玲老师 解答

2021-07-14 10:55

不用单独做一笔进项，转出就做原来负数分录。进项在借方负数和贷方转出一个意思。

西红柿 追问

2021-07-14 11:15

好的
谢谢老师

西红柿 追问

2021-07-14 11:17

老师，如果这样做分录，借：库存商品 红字  进项税额转出  贷：应付帐款，这样做的分录有啥问题吗？

玲老师 解答

2021-07-14 11:25

进项转出科目在贷方对