老师，我在听齐红老师的“一般纳税人最新增值税账务处理实操特训”课程时，其中涉及出口退税的部分，老师讲议上说：出口抵减内销产品应纳税额=当期免抵退税款-当期（实际）应退税额“，而当期（实际）应退税款=当期期末”应交税费-应交增值税“明细账借方余额与计算出的当期免抵退税额的金额相比较，谁小取小。 请问，上面说的”当期（实际）应退税款=当期期末”应交税费-应交增值税“明细账借方余额“，请问该借方余额是指销项-进项的余额？还是指涉及”应交税费-应交增值税“下10个3级明细科目借方减贷方的余额？如果有“减免税款”，也包括减去“减免税款”后的余额吗？

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于2021-07-14 09:40 发布   576次浏览

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