加计扣除损益75%，怎么不是按照划线部分既不影响利润也不影响应纳税所得额，怎么第二小题，应纳税所得额要减去400*75%减去45呢？损益加计抵减是计入递延所得税资产的吗

学员 追问

2021-07-14 17:08

老师，您说的听不懂，是不是少打了字呀

学员 追问

2021-07-14 17:12

不确认递延的理由啥的，这里没有逗号句号我也看不懂

CPA文文老师 解答

2021-07-14 17:15

既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，这个是研发形成无形资产不确认递延所得税的理由

CPA文文老师 解答

2021-07-14 17:15

不是权益法下的长投不确认递延是理由

学员 追问

2021-07-14 17:23

这不是说的甲公司吗，甲公司的无形资产，怎么是长投了？怎么不是不影响利润也不影响应纳税所得额的那个原因了

学员 追问

2021-07-14 17:23

啦啦啦啦啦

CPA文文老师 解答

2021-07-14 18:39

因为权益法下不是有这样一个分录吗
借：长投—损益调整
         贷：投资收益  
这个投资收益影响到了会计利润哦

CPA文文老师 解答

2021-07-14 18:40

即不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ，这个理由适用于研发行车无形资产

学员 追问

2021-07-14 18:47

老师，我真的不懂您说的有什么联系，甲公司是投资方，无形资产是甲公司自己的，何来的长投呢？

CPA文文老师 解答

2021-07-14 20:15

同学你好：即不影响会计利润和应纳税所得税是针对（无形资产初始确认的时候）
甲公司的资本化支出是600万，形成了无形资产600，会计上的账面价值是600万，但是计税基础是600*175%=1050
这个时候的差异不影响会计利润和应纳税所得额
但是这个400是费用化的金额，费用化的可以加计扣除75%
无形资产后续会折旧的折旧会影响利润，折旧也是可以加计扣减75%的哦（税法给的优惠政策）

学员 追问

2021-07-14 20:49

好的，谢谢老师，那您之前说的长投应该是没有的事吧

CPA文文老师 解答

2021-07-14 20:50

老师说的长投是解释同学的事项一的，我看同学都划线了