冶志锋老师，中级精讲录播课，预算管理——本章金题点拨中，倒数第二题，应付账款，不需要考虑3月份减少的应付账款金额吗？

鲁文 10105364 追问

2021-07-14 18:00

【金题点拨•计算分析题】甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算，部分资料如下：
资料一：2017年1～4月的预计销售额分别为600万元、1 000万元、650万元和750万元。
资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月末预计“现金余缺”为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。
资料三：预计2017年1～3月净利润为90万元，没有进行股利分配。
资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70%，其余10%将于第三个月收回；公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%，购货款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款没有变化。
资料五：公司2017年3月31日的预计资产负债表（简表）如下表所示：
甲公司2017年3月31日的预计资产负债表（简表）单位：万元

注：表内的“*”为省略的数值。
要求：确定表格中字母所代表的数值（不需要列示计算过程）。
【答案】（1）公司的目标现金余额为50万元，则：A＝50（万元）
（2）B＝1 000×10%＋650×80%＝620（万元）
（3）3月份新增短期借款＝50－30＝20（万元），则：C＝612＋20＝632（万元）
（4）D＝750×60%＝450（万元）
（5）E＝1 539＋90＝1 629（万元）

何老师13 解答

2021-07-14 18:13

同学你好，题目问的是应付账款，而不是应收账款。如果针对应付账款而言，仅仅是针对购买材料的钱。题目说购买材料的钱相当于次月全月销售额的60%，即750*60%。而我的购货款次月一次付清，那么站在三月底这个资产负债表而言，我这个购货款计入应付账款。你应该是将应收账款和应付账款搞混淆了。满意老师的回答请结束并评价给个五星，谢谢乖乖。