以前年度已确认收入的需要在今年重新按权责发生制确认收入该如何修改账目？总合同额为：1060元，未税金额为：1000元，增值税60元。 2020年50%已开发票，已确认收入，款项已回，增值税已交，会计分录如下： 1、借：应收账款 530 贷：主营业务收入500 贷：应交税费—应交增值税—销项税额 30 2、借：银行存款 530 贷：应收账款 530 3、借：应交税费—应交增值税—销项税额 30 贷：应交税费—未交增值税 30 借：应交税费—未交增值税 30 贷：银行存款 30 2021年要按权责发生制全部确认收入该怎么做分录

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2021-07-14 23:20

你用的是企业准则还是小企业准则，那么不同的准则处理是有差异的。

鲸追问

2021-07-15 09:59

老师，您好，我们用的是企业准则

陈诗晗老师解答

2021-07-15 11:39

如果现在调整

1、借：应收账款 530
贷：以前年度所以调整500
贷：应交税费—应交增值税—销项税额 30
2、借：银行存款 530
贷：应收账款 530
3、借：应交税费—应交增值税—销项税额 30
贷：应交税费—未交增值税 30
借：应交税费—未交增值税 30
贷：银行存款 30
借，以前年度损益调整500
贷，利润分配～未分配利润500

鲸追问

2021-07-15 17:58

老师，您好，2021年需要把去年已经确认的收入冲掉，再把1060元的全部收入按权责发生制确认收入，应该怎么做分录啊？跨年的凭证能冲红吗？

陈诗晗老师解答

2021-07-15 18:04

你就是做一个相反的分录，但是你把之前的那个收入用以前年度损益调整科目替代就可以了。