老师，小规模纳税人按季度申报增值税，增值税也是按季度计提吗，比如第一季度发生在1月2月的销项也在3月份统一计提吗

bloly 追问

2021-07-15 12:20

那我在一月发生的销售，这样做？借：银行存款 贷主营业务收入，不符合全责发生制啊

bloly 追问

2021-07-15 12:21

对平时做账有影响吗

bloly 追问

2021-07-15 12:21

第一季度发生在1月2月的销项也在3月份统一计提，这句话啥意思啊

郭老师 解答

2021-07-15 12:22

一月份发生的销售借银行存款贷主营业务收入应交税费应交增值税为什么不符合权责发生制？

bloly 追问

2021-07-15 12:24

1月2月的销项也在3月计提，这不是不符合全责发生制吗

bloly 追问

2021-07-15 12:24

1月的在1月提，2月的在2月提，怎么跑到3月计提呢

郭老师 解答

2021-07-15 12:28

肯定不是这么做的，借银行存款贷主营业务收入应交税费应交增值税三月末的时候，如果需要交增值税，其他的不需要多，如果不交增值税，借应交税费应交增值税贷营业外收入，是这个意思，账上还是按月做收入的时候，肯定需要价税分开来做。

bloly 追问

2021-07-15 12:34

意思是每个月该计提的计提吗，发生在一月的就在1月计提，发生在2月的就在2月计提，不需要统一在3月计提

bloly 追问

2021-07-15 12:34

统一在三月计提是什么意思啊

bloly 追问

2021-07-15 12:35

统一在三月计提，这句话就是错的吗

郭老师 解答

2021-07-15 12:37

小规模的增值税他就不需要计提只需要结转，不交税的时候你结转到营业外收入，这个分录做到第三个月月末。

bloly 追问

2021-07-15 12:41

交税时什么也不做，不交税就结转

bloly 追问

2021-07-15 12:42

那结转需要手动操作吗

郭老师 解答

2021-07-15 12:43

交增值税什么也不需要做交税的，当月借应交税费应交增值税，在银行存款就可以。

bloly 追问

2021-07-15 12:45

也就是一月二月的销项统一在3月统计，并不是统一计提，对吗

郭老师 解答

2021-07-15 12:49

你需要按月统计，只不过是你需要在三月末的那个月末看一下这个销售额是不是超过了45万，如果没有超过的话，做一个结转的分录就行。