老师，建筑工程预收工程款，并已开票，交了增值税，但是工程没有开工，企业所得税是不是不应该交，我不明白做账的时候不是已经记了收入吗，怎么会不用交企税

叮呤呤 追问

2021-07-15 18:42

借：银行存款，贷：预收账款 ，应交税费

叮呤呤 追问

2021-07-15 18:45

噢没有计入收入，但是报税时，增值税报表是开票金额，但是企业所得税填报的收入就会少了这部分预收，税局说不匹配，让改，怎么改

bamboo老师 解答

2021-07-15 19:01

不可以给税务出说明么？

叮呤呤 追问

2021-07-15 21:05

不认说明，而且他们也不懂会计业务，说不通。那老师正常这种情况都是给出说明吗，没有别的方法？

bamboo老师 解答

2021-07-15 21:06

这个就是税法跟会计的差异
实在说不通 就计入收入吧 然后暂估成本入账 不产生利润

叮呤呤 追问

2021-07-15 21:15

哦，这样，麻烦老师给写一下计入收入和暂估成本的分录

bamboo老师 解答

2021-07-15 21:21

借：银行存款，贷：主营业务收入 ，应交税费
借：工程施工
贷：应付账款-暂估应付账款
借：主营业务成本
贷；工程施工