2010年1月1日,甲公司支付价款100万元(含交易费用)从活跃市场上购入某公司5年期债券,面值1250元/张,票面年利率4.72%/张,实际利率10%,按年支付利息(即每年59元/张),本金最后一次支付的债券1000张。 甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流特征,甲公司管理层按照合同规定收取利息及本金,整个期间保持不变。 2012年1月由于公司资金周转问题,将该债券出售了50%,剩余债券转为其债权投资核算,2012年1月的该债券的公允价值为120万元, 2012年12月31日,该债券的公允价值65万元; 2013年初将该债券全部出售64.5万元。 其他资料:且不考虑所得税、减值损失等因素。 要求 (1)分析确定购甲公司债券的金融资产类型及理由 (2)针对2010年1月-2011年12月31日做出账务处理; (3)分析确定2012年1月重分类的账务处理 (4)针对2012年12月31日的处理; (5)2013年初该券全部出售的账务处理。
香蕉水杯
于2021-07-17 15:52 发布 1016次浏览
- 送心意
陈诗晗老师
职称: 注册会计师,高级会计师
2021-07-18 20:34
借,债券投资~面值1250
贷,银行存款1000
债券投资~利息调整250
借,应收利息59
债券投资~利息调整41
贷,投资收益100
借,应收利息59
债券投资~利息调整45
贷,投资收益104
借,银行存款650
债券投资~利益调整(250-41-45)/2
贷,债券投资~面值625
投资收益,差额部分
借,应收利息59/2
债券投资~利息调整,差额部分
贷,投资收益65/2
借,银行存款645
债券投资~利息调整,(520-41-42)/2-3
贷,债券投资~面值625
投资收益,差额部分
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