老师，一个材料进仓没发票，故先暂估入库，我暂估入库的成本是350，一整年下来都是暂估入库350元，也按350来结成本。如果2017年发票回来，价格是300，故企业所得税是按300来结成本，我现在搞不清楚，财务账要调账吗

王雁鸣老师 解答

2016-12-13 16:10

您好，如果金额不大的话，企业所得税也不用调整，差额作为2017年的成本费用处理即可。如果金额偏大那就需要调整了，财务账也要调账的。

王雁鸣老师 解答

2016-12-13 16:40

您好，调整分录就是，借：库存商品  负数44000元，贷：应付账款，负数44000元，同时，借：以前年度损益调整，负数44000元，贷：库存商品，负数44000元。再按所得税率调整上年度所得税等科目。