建筑行业中，公司给挂靠证书的人员全额缴纳社保，没有工资，应该怎么账务处理？这部分人没有申报个税，之前申报过一次，有申诉

蓓儿 追问

2021-07-19 14:25

社保全部由公司承担，老师您说的是个人承担的部分通过其他应收核算？没懂

汪晨老师 解答

2021-07-19 14:30

你好，挂靠的一般全由个人承担，你这全部公司承担的，单位部分计入费用，个人部分计入营业外支出

蓓儿 追问

2021-07-19 14:39

个人承担部分不是公司合理的支出，不能企业所得税扣除？

汪晨老师 解答

2021-07-19 14:40

你好，不能税前扣除，需要调增。

蓓儿 追问

2021-07-19 14:54

1-5月份的全部计入费用了，这个月全部调整过来，计入这个月的损益，可以吗？

汪晨老师 解答

2021-07-19 15:53

你好，可以计入这个月的损益。