题目如果预计负债800，实际发生700，为啥递延所得税转回25？而预计负债800，实际发生900，为啥冲回递延所得税资产200

何老师13 解答

2021-07-20 08:06

计提质量保证金这种情况下产生的预计负债与实际发生额之间的差额是可以确认暂时性差异的。如果是其他原因比如罚款支出产生的，不能确认暂时性差异。如果确认了，表明有误，要进行转回。所以，具体看题目要求来。站在质量保证金引起的预计负债来讲，800在计提的时候不允许扣除，因为没有实际发生。真正发生了700，那么只能按700扣除。在未来实际发生了这100的时候，才可以扣除，抵减税费。表明（有好事在未来发生=未来有经济利益流入=递延所得税资产）。转回25 ，即100*25%=25。转回递延所得资产，可以抵减应交税费。如果进一步解答，请提供题目。谢谢。