老师您好，企业所得税是按月计提？按季度计提还是12月份计提呢？？分录应该如何做呢？谢谢

王雁鸣老师 解答

2016-12-13 21:37

您好，企业所得税一般是按季度计提，分录，借：所得税，贷：应交税费-应交企业所得税

王雁鸣老师 解答

2016-12-13 22:01

您好， 如果9月份第三季度的所得税忘记计提了的话，12月份补提上即可，如要收入为负数的话，就不用计提所得税了，所得税一般情况下，是季度有了利润以后，弥补完以前年度的亏损后，可以计算预缴，在下一年度的1到5月份汇总上缴。