大力机械，工人计件工资 60000 元，管理员工资 10000 元，销售门市 20000 元，共计 90000 元，有 20 个员工，需纳税社保费 600 元一人，其单位 400 元，个人 200 元，超过个税起征点 3500 的有 5人，共缴纳个税 225 元。员工津贴 1000 元，扣回员工部分伙食费 1200 元。 这么做分录对不对： 计提工资时： 借：生产成本-基本生产成本-直接工资 60000 管理费用-工资 10000 -福利费 1000 -社保 8000 销售费用-工资 20000 其他

星空 追问

2016-12-14 14:41

借：其他应付款--社保
       管理费用
     贷： 应付职工薪酬--社保

借 ：应付职工薪酬--社保
       贷：银行存款
 这么做分录允不允许

星空 追问

2016-12-14 14:54

怎么有的老师说  应付职工薪酬--社保 可以核算员工部分的社保

赵老师 解答

2016-12-14 14:24

1.计提工资时：
借：生产成本-基本生产成本-直接工资 60000
管理费用-工资 10000
销售费用-工资 20000+1000（津贴也计入工资总额中的，具体的看是哪个部门的津贴）
贷：应付职工薪酬-工资 91000
2.计提社保 借：生产成本/管理费用/销售费用-社保  400贷：应付职工薪酬-社保 400
3.缴纳社保  借：应付职工薪酬-社保 400 其他应收款 -代扣社保200 贷：银行存款 600
4.发放工资 借：应付职工薪酬-工资 91000 贷;银行存款 89375 贷：其他应收款-代扣社保 200 应交税费-应交个人所得税 225  其他应付款 1200（伙食费要看是付给公司食堂还是第三方的，具体处理有差异）

赵老师 解答

2016-12-14 14:46

不可以，应付职工薪酬--社保只核算公司交的社保部分，个人交的社保不通过该科目核算。

赵老师 解答

2016-12-14 14:59

员工代个缴纳的社保不是公司的费用，公司只是帮忙代扣了，不通过应付职工薪酬--社保核算