老师，现在学校在计提税金及附加时，计提的增值税是用业务活动成本-增值税科目吗，那这个金额如何计算呢？

郭小纯 追问

2016-12-15 11:37

但是学校没有税金及附加这个科目啊，那应该用哪个科目？

王雁鸣老师 解答

2016-12-14 10:32

您好，学校在计提税金及附加时，计提的增值税是用应交税费-应交增值税处理，这个金额计算按收入金额*增值税率/（1+增值税率）

王雁鸣老师 解答

2016-12-14 21:37

您好，没有业务活动成本-增值税这个科目，借方是税金及附加，这个金额不可以用（当期的销项税额-当期的进项税额）*增值税率。

王雁鸣老师 解答

2016-12-15 11:39

您好，没这个科目，可以增设的，请看最新文件规定，关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号