子公司净资产为负数，合并怎么处理呢？

hielo一。* 追问

2021-07-21 15:52

不是合并日，是连续几年之后才出现净资产为负数的，像这种在最后一年资产负债表日怎么处理呢

耿老师 解答

2021-07-21 15:53

你好！它这里指的就是你们出合并报表的时候，如果是负的就这样处理。

hielo一。* 追问

2021-07-21 16:04

那抵消分录是什么呢

hielo一。* 追问

2021-07-21 16:05

没有合并抵消分录了吗？

耿老师 解答

2021-07-21 16:22

你好！抵消分录就是把长期投资抵消为零

hielo一。* 追问

2021-07-21 16:29

有人说要把长投全额减值为零，然后将资产减值损失与子公司实收资本抵消，这样可以吗

耿老师 解答

2021-07-21 16:33

你好，剩余部分吗？可以这样。

hielo一。* 追问

2021-07-21 16:49

老师，你指得剩余部分是指前面几年计提了投资收益后的剩余长投吧，可以前面几年不按权益法确认投资收益，在资不抵债那年全e减值准备吗？

耿老师 解答

2021-07-21 16:50

你好，之前计提减值准备了吗？

hielo一。* 追问

2021-07-21 16:56

之前没有计提减值准备，在净资产为负数那年计提

耿老师 解答

2021-07-21 16:57

这样的话可以出这样的话可以冲减回来。

hielo一。* 追问

2021-07-21 16:59

你的意思是这样也可以？冲减回来是什么意思

耿老师 解答

2021-07-21 17:49

你好！计提的减值准备也要冲回来

hielo一。* 追问

2021-07-21 18:18

减值准备和谁冲消呢？

hielo一。* 追问

2021-07-21 18:19

减值准备冲消了，那么长投不就不为零了吗？

耿老师 解答

2021-07-21 18:21

你好！你不是计提了减值准备？当时分录写一下

hielo一。* 追问

2021-07-21 18:38

借：资产减值损失，贷：长期股权投资减值准备

耿老师 解答

2021-07-21 18:39

你好！直接做红字冲回来

耿老师 解答

2021-07-21 18:39

你好！合并报表相当于两个单位是一个单位来看，这样就不存在这个减值对吧

hielo一。* 追问

2021-07-21 20:24

哎呀，老师，你之前不是说，可以全部提减值，然后将资产减值损失与实收资本抵消吗？

hielo一。* 追问

2021-07-21 20:25

不提减值，长投总体价值也不能为零啊

耿老师 解答

2021-07-21 21:23

你好！一开始只是说净资产是负数没有说计提减值，这样给你写一下具体分录抵消分录
借实收资本贷长期股权投资   借：长期股权投资减值准备  贷  资产减值损失