18年暂估含税收入记账（未开票）： 借：应收账款 208万 贷：主营业务收入 208万 19年审计按10%的税率调整增值税（未开票）： 借：利润分配（未分配利润） 18.9万 21年确认收入，按9%的税率开票，不含税收入为188万，销项税额为16.8万（未记账），请问21年账务应该怎么调整？

霸气的战斗机 追问

2021-07-21 19:14

19年就只做了一个调整增值税和未分配利润的，分录如下
借：利润分配—未分配利润 18.9万
  贷：应交税费—销项税额 18.9万

霸气的战斗机 追问

2021-07-21 19:15

19年调整的时候税率是10%，21年开票的时候税率已经降为9%

小林老师 解答

2021-07-21 20:00

您好，那您21年分录，借：利润分配—未分配利润 -2.1万
  贷：应交税费—销项税额 -2.1万

霸气的战斗机 追问

2021-07-21 20:26

老师，因为税率的变化，18年收入减去19年调整的增值税后，比21确认的收入多记了1.09万，19年调整的销项税额比21年开票的多调整了1.99万元。

霸气的战斗机 追问

2021-07-21 21:36

18年记含税收入208万，19年调整增值税18.9万；
21年开票含税收入为205万，增值税为16.95万；
那21年记账是不是应该这样：
调整18年多记收入：
借：利润分配（未分配利润） 3
   贷：应收账款     3 
调整19年多记增值税：
借：利润分配（未分配利润） -1.9
  贷：应交税费（销项税额）   -1.9

小林老师 解答

2021-07-21 22:12

您好，是借应收账款-3

霸气的战斗机 追问

2021-07-21 22:20

那就是，借：应收账款-3 贷利润分配（未分配利润）-3  吗？

小林老师 解答

2021-07-21 22:22

您好，是的，您的理解非常正确