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送心意

耿老师

职称： 中级会计师

2021-07-22 17:16

软件产品增值税即征即退税额的计算
  （一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法：
  即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
  当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
  当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%
  （二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：
  1．嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法
  即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%
  当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额
  当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%
  2．当期嵌入式软件产品销售额的计算公式
  当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额
  计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：
  ①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
  ②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
  ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
  计算机硬件、机器设备组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。

遇见晴天、遇见你 追问

2021-07-22 17:36

当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%    确定是*17%？  当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额   可抵扣进项税额怎么理解？

耿老师 解答

2021-07-22 17:38

你好！这是之前的解释税率现在是有变化的，可抵扣进项税额是取得的预即征即退有管的进项发票

遇见晴天、遇见你 追问

2021-07-22 17:40

老师，你们这回答都 不带跟新最新税率的吗？可抵扣进项税额是取得的预即征即退有管的进项发票-这个没明白是什么意思

耿老师 解答

2021-07-22 18:44

你好！税率就是你们主税率，你们有进项税吧，如果和即征即退项目有关的

遇见晴天、遇见你 追问

2021-07-23 08:52

软件是自己开发的   设备是自己生产的   进项就是一些买材料的成本票   这就是可抵扣的进项税吧？

耿老师 解答

2021-07-23 12:49

你好！是的可以抵扣进项税

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