采购退货，进项税额转出 这个科目在什么时间点用？

哦买嘎 追问

2021-07-23 16:12

比如，我购进了10万货，1.3万进项税
借：库存商品10万
     应交税费-进项税额1.3万
、贷：银行存款11.3万
当月收到销售方的红字发票
借：银行存款11.3万
    贷：库存商品10万
        应交税费-进项税额转出1.3万 

这样做？

郭老师 解答

2021-07-23 16:17

你好，钱退给你了吗？钱退给你了，可以。

哦买嘎 追问

2021-07-23 16:21

可以这样做吗？
当月收到销售方开具的红字发票

借：银行存款11.3万
     应交税费进项税额负数-1.3
    贷：库存商品10万

郭老师 解答

2021-07-23 16:26

你好不可以的，你这样增值税申报表的进项和进项转出不一致。

哦买嘎 追问

2021-07-23 16:36

不理解， 老师详细讲讲，带个案例，为什么申报表的进项和进项转出不一致。
我有进项，然后这个进项又没了，一正数一负数相抵了。
比如，这月销项税额10万， 进项税额8万。 收到一张2万进项税的红字发票，这时做一个进项负数2万8-2=进项6万。
销项减去进项10-6=4万应纳增值税

我做进项税额转出2万， 然后结转到未交增值税2万。 等于销项10万减去进项8万=应交税2万 在加上进项税转出的2万合计是4万。
最后不都等于4万的应纳税额吗

郭老师 解答

2021-07-23 16:37

你好，你做了进项的情况下，你附表二肯定要申报吧，然后开了红字，信息表需要进项转出，但是你账上横冲了进项多了，进项是零，但是你的申报表发生额还是有的。

郭老师 解答

2021-07-23 16:37

你举例子没用。
这个需要你自己看下针织衫申报表

哦买嘎 追问

2021-07-23 16:51

正常情况 这月认证了10份进项发票。 金额10万，税额1.3万
借：库存商品10万
      进项税额1.3 
  贷：银行存款11.3万
填写附表二 10份 金额10万  税额1.3万。 然后我退货了一份。对方给我开了一份红字发票 金额1万，税额1.3万
你的意思，附表二按照正常认证的份数金额填写，红字发票的金额填写在，红字专用发票信息表注明的进项税额那一栏吗？

郭老师 解答

2021-07-23 16:58

你好
是的
是这么做的

哦买嘎 追问

2021-07-23 17:07

我账上现在是销项2万，进项1.3万。未交增值税是0.7万

我做进项负数0.3万。在我账上显示的是1.3-0.3=1万的进项。  结转后=销项2万-进项1万=1万的未交增值税 这个时候账上的是进项和销项无余额。
填写附表二的时候 进项税额还是要填写1.3万。进项税额转出没填写数。就造成了，申报表和我账不一致。我这么理解对吗

郭老师 解答

2021-07-23 17:13

不是
申报表进项1.3
进项转出0.3
但是你账上进项1

哦买嘎 追问

2021-07-23 17:51

比如进项发票对方作废了呢，一共10份，作废了1份，还有9份， 我是在申报表写10份还是9份

郭老师 解答

2021-07-23 17:56

要填写十份
进项转出一份

哦买嘎 追问

2021-07-23 18:18

当月作废，次月冲红，为什么是这样？

郭老师 解答

2021-07-23 18:25

当月作废了为啥要次月红冲
当月作废就是没有这个发票了
当月认证了
当月就要进项转出

哦买嘎 追问

2021-07-23 18:50

我下次怎么联系到你

郭老师 解答

2021-07-23 18:53

你提问的时候，@郭老师就可以。