老师您好如果代账的个体工商户查账征收方式，老板除了支付代账人员工资外，不交其他任何税费，首先他是有业务发生的，是有什么税收优惠政策吗？毕竟个体户哪里有这么多费用成本发票呢

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2021-07-24 15:18

目前查账只有这些，
三、个人所得税

（一）个体工商户减半征收个人所得税
  【享受主体】  个体工商户
  【优惠内容】  自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
  【享受条件】  1.个体工商户不区分征收方式，均可享受。  2.个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算，多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。  3.个体工商户按照以下方法计算减免税额：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）  4.个体工商户需将计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。  5.2021年1月1日至政策发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可以直接申请退还应减免的税款。
  【政策依据】  1.《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）  2.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）

李冰12005686 追问

2021-07-24 16:11

对于无其他综合所得的个体工商户，专项扣除是季度申报时扣除还是年度汇算清缴时扣除？

maize老师解答

2021-07-24 16:14

这个个人社保和公积金是预缴扣，专项附加扣除，是汇算清缴扣除，

李冰12005686 追问

2021-07-24 16:23

老师老板没有缴纳社保，商业保险可以扣除吗

maize老师解答

2021-07-24 16:30

你好这个是可以扣除，商业保险可以扣除

李冰12005686 追问

2021-07-24 16:32

这个商业保险直接作为费用就可以了对吧？

maize老师解答

2021-07-24 16:41

可以不用做，你申报有一个其他扣除下面填写就可以，
对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。
2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
......
四、关于税收征管
(一)单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。个人自行退保时，应及时告知扣缴单位。个人相关退保信息保险公司应及时传递给税务机关。
(二)取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。个人自行退保时，应及时告知扣缴义务人。
(三)个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。