老师，有家是劳务派遣公司，采用差额征税的，这家公司7-9代开专票28万，其中人工25万，实际收入是3万，增收的税率是5个点，一共缴纳了0.14万元的税，请问怎么做账？借：应收账款-摸公司贷：主营业务收入3 主营业务成本-人工25 应交税费-增值税1.4 这样对吗？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2016-12-14 22:41

您好，差额征收，分录，借：应收账款-XXX，28万元，贷：主营业务收入，26.67万元，应交税费-应交增值税-销项，1.33万元，借：主营业务成本，23.81万元，应交税费—简易计税，1.19万元，贷：应付账款，25万元。

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