问下老师，一般纳税人附表二，待抵扣进税额，这三行填报有区别吗

菲菲老师

职称：初级会计师

2021-07-26 12:11

您好，第 25 栏“期初已认证相符但未申报抵扣”：反映前期认
证相符，但按照税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣，结存至本
期的增值税专用发票情况。
第 26 栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”：反映本期
26
认证相符，但按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣，而未申报
抵扣的增值税专用发票情况。
第 27 栏“期末已认证相符但未申报抵扣”：反映截至本
期期末，按照税法规定仍暂不予抵扣及不允许抵扣且已认证相
符的增值税专用发票情况。

学堂用户_ph287649 追问

2021-07-26 14:25

已經认证暂不抵扣，转出不就可以了，什麼情况下才用

菲菲老师解答

2021-07-26 14:43

本期认证相符且本期未申报抵扣，比如辅导期纳税人，外贸企业要办理出口退税的认证发票信息等才用的。正常的一般纳税人不填写这里，正常一般纳税人认证了就抵扣，要么不抵扣，进项税额转出。

学堂用户_ph287649 追问

2021-07-26 14:54

25，26，27.与2，3行有勾稽关系嗎

菲菲老师解答

2021-07-26 17:54

“第3栏=第25栏+第26栏-第27栏”26栏+2栏=35栏，第 1 栏=第 2栏+第 3 栏

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