老师您好，财务收到科委已登记的《技术合同技术性收入核定表》。请问关于开票，记账，申报，享受的政策？

大方的红酒 追问

2021-07-27 10:54

老师您好

大方的红酒 追问

2021-07-27 10:54

技术开发

大方的红酒 追问

2021-07-27 10:55

刚才用送心意，您是否收到呢？我第一次用，不太会操作

朴老师 解答

2021-07-27 11:02

这个开发票开研发服务的发票就行了
做分录的话是给别的公司提供研发服务的计入收入
研发支出费用化月底结转到主营业务成本就行了
享受的政策就是研发支出可以加计扣除

大方的红酒 追问

2021-07-27 11:07

发票上货物或劳务名称写技术开发，这个软件著作权属于委托方，那发票的右下角需要标注软件名称吗？

朴老师 解答

2021-07-27 11:13

嗯
这个写软件名称

大方的红酒 追问

2021-07-27 11:44

5月签署合同，有效期一年，一次性收款一次性开全额发票。收入也是一次性确认在开发票当月吗？之后每个月的技术人员工资结转至主营业务成本后，每个月都会只有成本，没有收入吗？

朴老师 解答

2021-07-27 11:46

你可以先计入研发支出费用化
等确认收入之后再结转到主营业务成本也行

大方的红酒 追问

2021-07-27 12:19

老师您好，合同规定本月7月收全款，开全额发票。收入是否应该确认在开票月7月，如果本月确认收入，那之后的研发费应该怎么处理呢？

朴老师 解答

2021-07-27 12:20

你这个收入可以分月确认收入
借银行
贷预收账款
贷应交税费
借预收
贷主营业务收入

大方的红酒 追问

2021-07-27 13:02

老师请问，增值税免税，应交税费这个科目处理的流程是什么？

朴老师 解答

2021-07-27 13:04

你这个业务税局给你核定的是免税的吗

大方的红酒 追问

2021-07-27 13:29

科委已登记合同，开增值税普通发票，增值税免税

朴老师 解答

2021-07-27 13:38

借应交税费应交增值税减免税
贷营业外收入

大方的红酒 追问

2021-07-27 13:50

请问老师，开具发票的税额为空，也需要把增值税计算出来吗？

朴老师 解答

2021-07-27 13:55

对的
这个需要计算出来的

大方的红酒 追问

2021-07-27 15:02

老师，内部研究开发的无形资产研究阶段是科目：研发支出-费用化支出，月末转入管理费用-研发费。我们这次的业务，是委托方委托开发，形成收入，与无形资产无关，也要用研发支出-费用化支出，这个科目吗？

朴老师 解答

2021-07-27 15:10

对的
先计入费用化支出
然后有了收入之后结转成本

大方的红酒 追问

2021-07-27 15:21

朴老师，请问，享受的政策就是研发支出可以加计扣除，加计扣除需要留存什么文件备查呢？有没有相关的政策文件？

朴老师 解答

2021-07-27 15:29

主要留存备查资料：
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;
3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;
4.从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料);
5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;
6.“研发支出”辅助账及汇总表;
7.企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。