老师，亏损企业可以给河南郑州捐款吗？捐了款可以在所得税前扣除吗

灵巧的音响 追问

2021-07-27 11:27

亏损企业捐赠支出扣除的会计处理
2019-04-08 10:36 来源：会计学堂假设某企业当年捐赠前亏损100万元，另发生公益性捐赠支出20万元，则根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定，编制捐赠会计分录：

借：营业外支出 20万元

贷：银行存款 等科目 20万元

至此，企业当年利润总额为亏损120万元（100 + 20）。

假设该企业无其他纳税调整事项，则根据税法的有关规定：

纳税调增额 = 20万元（该调增额，无需在会计上进行账务处理）

应纳税所得额 = -120 + 20 = -100万元

该100万元税务上的亏损额，报经主管税务机关进行亏损认定后，依法可以在以后的5年内予以弥补。

灵巧的音响 追问

2021-07-27 11:28

这20万元捐赠后怎么又调增了呢

微微老师 解答

2021-07-27 14:05

因为当年亏损呢，都不需要缴纳所得税。

灵巧的音响 追问

2021-07-27 15:06

我想问的是为什么调增，是不是捐赠不能在所得税前扣除？那假如上年亏损10万元，调增20万元，不就需要交税了吗

微微老师 解答

2021-07-27 15:11

您好，因为捐赠额是利润的12%，利润为0.所以无法在今年抵扣，需要结转到下一年