老师您好定向增发股票时的资本公积为什么合并报表时没有体现出来呢？

吉祥如意 追问

2021-07-29 14:18

谢谢老师！再帮我解答一下我圈出来的递延资产是怎么形成的，计税基础和账面分别是多少？

CPA文文老师 解答

2021-07-29 14:20

这个是（150—15）*25%，计税基础大于账面价值135

吉祥如意 追问

2021-07-29 14:28

计税基础应该是多少？

吉祥如意 追问

2021-07-29 14:32

为什么计税基础是150与账面135之间对比

吉祥如意 追问

2021-07-29 14:33

而不是900和750对比呢？

CPA文文老师 解答

2021-07-29 15:00

计税基础认可个报
账面价值看合并报表
现在在合并报表上，固定资产是调减了135
所以差异就是135

吉祥如意 追问

2021-07-29 15:15

还不是很理解这块，谢谢老师的耐心解答

CPA文文老师 解答

2021-07-29 15:27

也可以这么计算
计税基础=900—900/5*6/12=810
账面价值=750—750/5*6/12=675

吉祥如意 追问

2021-07-29 15:28

那此时的计税基础应该是多少呢？

吉祥如意 追问

2021-07-29 15:30

这下懂了谢谢老师！

吉祥如意 追问

2021-07-29 15:33

还有抵消股东权益时，借少数股东权益150*30%*75%这里为什么还要乘以75%呢

CPA文文老师 解答

2021-07-29 16:02

乘以75%是考虑了所得税的情况