送心意

CPA文文老师

职称中级会计师,注册会计师,税务师

2021-07-29 17:23

同学你好分录如下
借:其他综合收益  150
贷:递延所得税负债  150
其他综合收益在借方,表示减少

Ting 追问

2021-07-29 19:31

老师  那和递延所得税负债在贷方表正数不是冲突了吗?

CPA文文老师 解答

2021-07-29 19:37

这个递延所得税负债在贷方,负债贷方本来就是表示增加(这一点也不冲突的)

Ting 追问

2021-07-29 20:04

可是  在计算当期递延所得税费时金额以负数形式存在 这不也是冲突吗

CPA文文老师 解答

2021-07-29 20:13

-150那是递延所得税资产,同学怕是搞错了数据

2014年计提600万的坏账准备,确认600*25%=150的递延所得税资产哦

Ting 追问

2021-07-29 20:29

参考答案  在计算递延所得税费时 不是有两个-150 吗?

CPA文文老师 解答

2021-07-29 20:33

同学你要想啊,为什么是(337.5-150),投资性房地产2014年12月31日的会计和税法的差异是1350

确认了337.5的递延所得税负债,但是其中150万的递延所得税负债影响其他综合收益“,仅仅337.5-150=187.5才影响所得税费用 。

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因为税法按照历史成本计量只认投资性房地产账面价值,在税法中不认其公允价值,成本法下,计税会计没有差异,但是转了公允价值计量,投资性房地产的价值是以公允价值计量的,报表反应的也是公允价值,计税基础还是按照成本模式的,两者之间差异不就出来了所以会形成递延所得税资产和负债
2022-11-30 14:03:01
因为投资性房地产转换的时候公允价值高于账面价值不影响实际纳税,现实生活中,公允价值和账面价值差别是很大的,公允价值和账面价值的差别也是虚增的,未实现的,如果要交25%的所得税,那可是不小的数目.很多企业就不敢随便用公允价值来计量投资性房地产了。
2018-12-01 17:44:14
同学,你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
2022-06-09 20:31:20
您好,因为计提所得税费用是增加递延所得税负债,减少递延所得税资产
2021-02-05 08:34:51
一级科目是递延所得税负债,二级科目是企业自行设定的,没有统一的标准!
2019-05-13 11:37:43
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