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送心意

欧老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2016-12-16 11:22

老师，是这样的。我们在8月份收到一笔工程款10万，做的分录借：银行存款10万贷：预收账款10万；现在把工程外包给他人做支付8万收到发票，工程已完工。现在接下来是不是这样做账呢？借：工程施工-合同成本8万贷：银行存款万；结转收入时是借：预收账款10万贷：主营业务收入9.7万贷：应交税费-增值税0.3万；计提税费是借：营业税及附加360贷：应交税费-应交城建税210、地方教育税60、教育附加税90；结转成本是借：主营业务成本8万贷：工程施工*合同成本8万；请问是这样做账吗？还有印花税是什么时候要交税的，怎么做印花税的账呢？麻烦老师了。如果客户没有要发票，我们没有开票出去，但工程有购买材料发票的又是怎么做账的？还需要计提税费吗？

蓝馥馨 追问

2016-12-16 12:00

好的，请问是什么时候交印花税的？计提税费是借：营业税及附加360贷：应交税费-应交城建税210、地方教育税60、教育附加税90，到时是结转借：本年利润360贷：营业税及附加360吗？在地税那边是一定要交城建税、地方教育税和教育附加税吗？还有，公司是小规模公司，季度收入超过9万，10万就要全额交税0.3万的？还是说要交的税是收入10万-成本8万，剩下的2万才交税的？

欧老师 解答

2016-12-16 11:02

工程公司有项目完工后开票，要计提税费

欧老师 解答

2016-12-16 11:34

分录是对的，印花税不用计提，扣完在账里直接做， 购材料发票算成本，不计提税费

欧老师 解答

2016-12-16 14:11

印花税本月发生的下月15号前交，计提税费分录是对，10万就要全额交税0.3万的增值税（10*0.03＝0.3万元）全额征收

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