人力资源公司增值税业务外包才用6%税率，劳务派遣采用差额5%的税率可不可以？？

蒋飞老师 解答

2021-07-30 19:16

劳务派遣可以选择差额计税，采用差额5%的税率
（以这一回答为准）

夏天ING! 追问

2021-07-30 19:19

那外包业务不可以开6%的税么？？

蒋飞老师 解答

2021-07-30 19:21

可以的，如果是清包工也可以采用简易计税（税率3%）

夏天ING! 追问

2021-07-30 19:22

我公司在陕西汉中，之前听老师讲陕西还没有采用简易计税的第一种开票方式用差额开票功能，现在开通了此功能了吗？？

蒋飞老师 解答

2021-07-30 19:23

你好！是的，开通了。有差额开票功能的

夏天ING! 追问

2021-07-30 19:24

如果我公司采用差额开票，如何进行账务处理？？比如对方给我公司支付管理费110000

夏天ING! 追问

2021-07-30 19:26

这个管理费中包含我公司垫付的工资60000元

蒋飞老师 解答

2021-07-30 19:30

1.全额确认收入:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费－应交增值税
2.确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减:借:主营业务成本
应交税费－应交增值税
贷：应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
3.实际缴纳增值税:
借:应交税费－应交增值税
贷：银行存款