1627007619782 老师我想知道他这个公允价值变动，公允价值变动3250-3200 。变动50怎么写分录 计入什么科目 我觉得这个影响损益吧 影响损益不影响所得税？

6 追问

2021-08-02 10:13

你这个行，专业

老师这个分录 再往下写怎么写

借：交易性金融资产—公允价值变动   50
   贷：公允价值变动损益   50

借：所得税费用 50*0.25
贷：递延所得税负债 50*0.25 

这样？

小奇老师 解答

2021-08-02 11:57

递延所得税负债答案已经写了62.5，
借:所得税费用   62.5
贷:递延所得税负债  62.5

小奇老师 解答

2021-08-02 11:59

50的损益只是影响所得税费用中相应的“应交税费-应交所得税”，只是第一条信息说了，由于题目没有给出会计利润，无法确定“应交税费-应交所得税”是多少而已

小奇老师 解答

2021-08-02 12:10

我给您两年都分析了吧，
2*18年交易性金融资产账面价值3200，计税基础3000，确认递延所得税负债余额=（3200-3000）*25%=50（万元）
借：所得税费用   50
   贷：递延所得税负债   50
2*19年交易性金融资产账面价值3250，计税基础，确认递延所得税负债余额=（3250-3000）*25%=62.5（万元）
因此2*19年递延所得税负债的发生额=62.5-50=12.5（万元）
借：所得税费用   12.5
   贷：递延所得税负债   12.5
您之前追问写的分录，只是2*19年递延所得税发生额的分录

小奇老师 解答

2021-08-02 12:14

所以针对您的首问，这50的公允价值变动，确实影响所得税费用和相应的递延所得税，也会对“应交税费—应交所得税”产生影响，只是这一题它只是问递延所得税负债的情况，所以只用考虑递延所得税负债，无需考虑“应交税费—应交所得税”