老师请问一下这个第五题答案是怎么出来的

张壹老师 解答

2021-08-02 16:16

2019年会计计提折旧75万,税法提折旧100万,产生税会差25万.
25万在2020年1月税率变成15%,要按15%算期末递延所得税负债余额
实际交税金额为(1000-25)*25%=243.75
递延所得税负债=25*15%=3.75
借:所得税费用 247.5
贷:应交税费-应交所得税 243.75
   递延所得税负债 3.75