企业所得税清算汇缴A105010，非货币性资产交换视销售收入，这个主要指那些非货币资产交换啊。平时用商品交换，会计也是确认主营业务收入入账的，类似这种不用调吧

星河老师 解答

2021-08-02 23:08

如果平时以物易物确认了收入，也缴纳了税款的话，这里需不需要调整的。

李广君 追问

2021-08-02 23:12

能举个例子吗

李广君 追问

2021-08-02 23:13

知道是以物易物，能具体举个例子

李广君 追问

2021-08-02 23:13

举个例子视同销售收入的

星河老师 解答

2021-08-02 23:16

同学老师，给你举个例子，比如我用我生产的空调换取你生产的风扇。

星河老师 解答

2021-08-02 23:17

我跟你不是以货币结算，而是以同等价款的货物相互结算，实现货物购销的一种方式。

在实务中，以物易物的双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。应注意，在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据，不能抵扣进项税额。

星河老师 解答

2021-08-02 23:17

很多企业在实际情况当中就直接用商品进行互换了，而不缴纳增值税。

星河老师 解答

2021-08-02 23:18

也不确认收入，缴纳企业所得税，那么就需要在汇算清缴的时候进行调整。

李广君 追问

2021-08-02 23:18

我要的是举个例子，会计分录怎么做，然后税务调整这块怎么做得

星河老师 解答

2021-08-02 23:18

如果在实际工作当中直接进行产品交换而不开具发票的话，就会有视同销售的调整。

李广君 追问

2021-08-02 23:20

没讲到重点，这些理论东西我比你还扎实，都不知道会计学堂老师怎么看题的

李广君 追问

2021-08-02 23:22

就好比大家都用固定资产交换，会计分录怎么做，然后汇算清缴怎么处理

星河老师 解答

2021-08-02 23:28

同学，
你好。不是老师没看清楚题目，而是你一开始就应该问，以物易物的会计分录和纳税调整处理，这不是更直接吗？

星河老师 解答

2021-08-02 23:28

以物易物会计分录

借：固定资产

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

贷：库存商品

李广君 追问

2021-08-02 23:29

还不如百度来得快

星河老师 解答

2021-08-02 23:30

这个是正确的以物易物的会计分录，也是要开具发票的，如果没有开具发票和做这个会计分录，我们在汇算清缴的时候把这部分的收入补上，做纳税调增。

李广君 追问

2021-08-02 23:32

固定资产交换你确定是这样做得？

星河老师 解答

2021-08-02 23:36

上面的分录是以库存商品换对方的固定资产，如果是固定资产换固定资产。做如下分录

李广君 追问

2021-08-02 23:36

那也不是这样操作吧

星河老师 解答

2021-08-02 23:36

借：固定资产

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：累计折旧

贷：固定资产

星河老师 解答

2021-08-02 23:43

同学，
学习的过程是我们共通讨论，共同进步的过程。
这个我们都不要着急，一起慢慢解决。

星河老师 解答

2021-08-02 23:44

老师先对之前没能理解你的主要提问点致歉，接下来的问题我们一起讨论解决。